免費(fèi)問(wèn)答

識(shí)別暫時(shí)性差異： 資產(chǎn)類項(xiàng)目：比較資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)。如固定資產(chǎn)折舊方法、年限不同，會(huì)使賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)有差異。會(huì)計(jì)加速折舊，稅法直線折舊，前期會(huì)計(jì)折舊多，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；反之則產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 負(fù)債類項(xiàng)目：比較負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)。如預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許扣除，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。 計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債： 遞延所得稅資產(chǎn) = 可抵扣暫時(shí)性差異 × 適用稅率。 遞延所得稅負(fù)債 = 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 × 適用稅率。 考慮稅率變化：若稅率變動(dòng)，應(yīng)按新稅率重新計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債余額，并調(diào)整期初余額。 調(diào)整會(huì)計(jì)分錄： 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債： 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 復(fù)核和披露： 復(fù)核計(jì)算和分錄準(zhǔn)確性，確保符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。 在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露遞延所得稅相關(guān)信息，包括暫時(shí)性差異類型、金額、稅率及對(duì)所得稅影響等。