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實(shí)務(wù)
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申請(qǐng)出口退稅，由于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票內(nèi)容與報(bào)關(guān)單內(nèi)容不符，導(dǎo)致出口退稅被拒，那么進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是直接抵扣還是直接計(jì)入成本！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一般貿(mào)易出口企業(yè)：通常需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)入成本。因?yàn)闊o法退稅且不符合抵扣條件，會(huì)計(jì)分錄為借：庫(kù)存商品等相關(guān)成本科目，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。
視同內(nèi)銷的特殊情況：如果符合視同內(nèi)銷的條件，如根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)一些原本用于出口但因各種原因不能退稅的貨物按內(nèi)銷處理，此時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但需按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
03/03 10:52
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