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深圳某科技公司：2015年稅局批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人，2019年度確定高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，有職工200人，其中殘疾職工20人，2022年度相關(guān)資料如下： (1）全年實(shí)現(xiàn)銷售收入20000萬元； (2)第四季度對外出租倉庫收取租金15萬元； (3）國債利息收入100萬元； (4)繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬元，教育費(fèi)附加34.20萬元； (5）銷售產(chǎn)品成本12000萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元、管理費(fèi)用1200萬元、研發(fā)費(fèi)用750萬元，發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬元（已記入相關(guān)成本費(fèi)用）; (6)9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購入的庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險公司賠償款10萬元；10月直接向某老年機(jī)構(gòu)捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元； (7)2016年度虧損50萬元，2017年度虧損20萬元。 請根據(jù)上述資料： (1）計算2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； (2）公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。
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你好需要計算做好了發(fā)給你
03/08 16:20
暖暖老師 
03/08 16:57
這里研發(fā)費(fèi)用750包括在管理費(fèi)用1500里嗎？
84784959 
03/08 17:00
老師，不包括
暖暖老師
03/08 17:41
會計利潤總額的的計算是
20000+15+100-9.8-42.96-2.535-47.88-34.20-12000-1500-1200-750-200+30-（40*1.13-10）-2-1=4319.425
暖暖老師
03/08 17:41
國債利息免稅，納稅調(diào)減100
暖暖老師
03/08 17:41
研發(fā)費(fèi)用加計扣除50%納稅調(diào)減750*50%=375
暖暖老師
03/08 17:42
殘疾人工資加計扣除100%納稅調(diào)減30
暖暖老師
03/08 17:42
直接捐贈和滯納金納稅調(diào)增2+1=3
暖暖老師
03/08 17:43
應(yīng)納稅所得額的計算是
4319.425-100-375-30+3-50-20=3747.425
應(yīng)交企業(yè)所得稅3747.425*15%=562.11375
暖暖老師
03/08 17:48
- 高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)資料：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書、證明企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)條件的相關(guān)研發(fā)活動記錄、知識產(chǎn)權(quán)證書等。
- 殘疾職工相關(guān)資料：殘疾職工的殘疾證、勞動合同、工資發(fā)放記錄等，以證明安置殘疾職工的情況。
- 研發(fā)費(fèi)用相關(guān)資料：研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬、研發(fā)人員名單及工資明細(xì)、研發(fā)設(shè)備購置及使用記錄等。
- 資產(chǎn)損失相關(guān)資料：意外事故的證明材料、庫存原材料的購進(jìn)發(fā)票及清單、保險公司的賠償協(xié)議及付款記錄等。[__LINK_ICON]
其他資料：與租金收入相關(guān)的租賃合同、繳納各項(xiàng)稅金的完稅憑證等。
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