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實(shí)務(wù)
問題已解決
我想問一下一般納稅人勞務(wù)派遣公司收取服務(wù)費(fèi)開具發(fā)票一張普票，一張專票，普票的稅率為0，專票為6%，這是為啥 ，該如何做賬
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
普票金額是勞務(wù)派遣公司支付的員工工資社保、公積金等金額。
專票6%是勞務(wù)派遣公司收取的管理費(fèi)用金額。
2018 10/31 15:06
84785033 
2018 10/31 15:28
那就是除了6%的稅費(fèi)剩下都記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
張艷老師 
2018 10/31 15:47
不是這樣的，這些都是要計(jì)入成本費(fèi)用科目的。不是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的。
84785033
2018 10/31 16:12
那收到款，怎么寫分錄
張艷老師
2018 10/31 16:13
您是勞務(wù)派遣公司還是接受服務(wù)方？
84785033
2018 10/31 16:14
勞務(wù)派遣公司
張艷老師
2018 10/31 16:22
我給您列一個(gè)整體分錄
1、收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資
借：現(xiàn)金（銀行存款）
貸：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）
2、代發(fā)工資支付
借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）
貸：現(xiàn)金（銀行存款）
3、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
4、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保和住房公積金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬（薪金、社保、住房公積金）
5、支付派遣人員的工資
借：應(yīng)付職工薪酬（薪金）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
6、其他應(yīng)付款（個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金、應(yīng)交稅費(fèi)、繳納社保和公積金）
借：應(yīng)付職工薪酬（社保、住房公積金、 其他應(yīng)付款——個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金）
貸：銀行存款
7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費(fèi)
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加等）
84785033
2018 10/31 16:55
3、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
這個(gè)貸方是不是還應(yīng)該有應(yīng)收稅費(fèi)呢
張艷老師
2018 10/31 18:02
是的，還應(yīng)該確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的。
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