問(wèn)題已解決

營(yíng)業(yè)外收入增加，跨年調(diào)整，應(yīng)該如何用以前年度損益科目做？

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2019 01/14 20:19
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桂龍老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
調(diào)整分錄中涉及損益類科目，都用以前年度損益調(diào)整科目代替，調(diào)整完畢后，將以前年度損益調(diào)整科目轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)科目
2019 01/14 20:21
84784952
2019 01/14 20:29
老師能說(shuō)下具體的會(huì)計(jì)分錄是什么，這對(duì)營(yíng)業(yè)外收入增加的科目？
桂龍老師
2019 01/14 21:01
借銀行存款 貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整 貸利潤(rùn)分配～未分配利潤(rùn)
84784952
2019 01/14 21:13
我原始分錄是借應(yīng)交稅費(fèi)，貸營(yíng)業(yè)外收入？調(diào)整以后是？
桂龍老師
2019 01/14 21:22
營(yíng)業(yè)外收入屬于損益類，用以前年度損益調(diào)整科目代替
84784952
2019 01/14 21:54
老師如果這筆賬我不用以前年度損益科目直接當(dāng)成當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外收入可以嗎？啟用以前年度損益調(diào)整科目有沒(méi)有金額要求？因?yàn)楣具@兩年都是虧損狀態(tài)，不牽扯繳稅？
桂龍老師
2019 01/14 21:58
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)講，你這樣做不合規(guī)，如果你不用以前年度損益調(diào)整科目，直接記入當(dāng)期，這是往年的收益影響本年當(dāng)期的損益，不合規(guī)。 以前年度損益調(diào)整屬于過(guò)渡科目，沒(méi)有金額要求，調(diào)整完以后，該科目余額是0
84784952
2019 01/14 22:06
那好吧，因?yàn)槲艺{(diào)整的是17年那會(huì)計(jì)的賬，都放在19年1月份，到時(shí)候放在18 年年報(bào)調(diào)整，17年年報(bào)都結(jié)束了，不想去稅務(wù)改，這筆賬放在當(dāng)年我也可以解釋同一個(gè)合同19年1月份才開(kāi)完票，做了最后的調(diào)整，確實(shí)這項(xiàng)目干了三年期間都是這一個(gè)項(xiàng)目的問(wèn)題，這樣解釋也可以？
桂龍老師
2019 01/14 22:27
可以的，有合理的理由，能進(jìn)當(dāng)期，也可以這么處理。
84784952
2019 01/14 22:39
謝謝老師的耐心回答
桂龍老師
2019 01/14 22:40
不用客氣，同學(xué)，理解了就不用回復(fù)了哈。
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