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，甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為16％，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1 600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價格為80 000元，產(chǎn)品銷售成本為48 000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價的10％向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120 000元，產(chǎn)品銷售成本為66 000元。（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，款項尚未收到。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費，并取得增
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你好，稅率自己換成16%，我按照17算的
1、業(yè)務(wù)(1)，5月1日： 借：應(yīng)收賬款79 560 貸：主營業(yè)務(wù)收入68 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)11 560 借：主營業(yè)務(wù)成本48 000 貸：庫存商品48 000 業(yè)務(wù)(3)，6月10日： 借：主營業(yè)務(wù)收入34 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5 780 貸：應(yīng)收賬款39 780 借：庫存商品24 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本24 000
2、采用支付手續(xù)費委托代銷方式下，委托方在發(fā)出商品時，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬并未轉(zhuǎn)移給受托方，委托方在發(fā)出商品時通常不應(yīng)確認銷售商品收入，而應(yīng)在收到受托方開出的代銷清單時確認為銷售商品收入，同時將應(yīng)支付的代銷手續(xù)費計入銷售費用。分錄為： 借：委托代銷商品66 000 貸：庫存商品66 000 借：應(yīng)收賬款140 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入120 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)20 400 借：主營業(yè)務(wù)成本66 000 貸：委托代銷商品66 000 借：銷售費用12 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)720 貸：應(yīng)收賬款12 720
3、主營業(yè)務(wù)收入=68 000-34 000+120 000=154 000(元)。
4、營業(yè)務(wù)成本=48 000+66 000-24 000=90 000(元); 營業(yè)利潤=154 000-90 000-(2 100+900)-6 780-4 000-12 000=38 220(元)。
5、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，本題中沒有涉及到營業(yè)外收支的情況，所以其利潤總額為38 220元; 故所得稅費用=38 220×25%=9 555(元)。分錄為： 借：所得稅費用9 555 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅9 555
2019 01/21 15:10
84785036 
2019 01/21 15:17
68000的稅不是應(yīng)該10880嗎
84785036
2019 01/21 15:18
哦，你是按照17算的
84785036
2019 01/21 15:20
謝謝，現(xiàn)在理解了
樸老師 
2019 01/21 15:24
嗯，我開始跟你說了是按照17，你自己換算成16哈
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