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問(wèn)題已解決
小微企業(yè)今年的優(yōu)惠政策執(zhí)行過(guò)程中，我們?nèi)ツ暧?00萬(wàn)以下固定資產(chǎn)一次性扣除涉及到的遞延所得稅負(fù)債，今年按新政計(jì)算的話，遞延所得稅負(fù)債是將2019年新入的固定資產(chǎn)按20%計(jì)算遞延負(fù)債的增加，以及對(duì)2018年的固定資產(chǎn)在2019年產(chǎn)生的折舊部分計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的減少，對(duì)嗎？
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是的。直接按之前的遞延所得稅的比例計(jì)處增加和減少
2019 02/13 12:50
84784952 
2019 02/13 14:13
老師，意思是2018年增加的固定資產(chǎn)在2019年產(chǎn)生的折舊部分計(jì)算遞延所得稅負(fù)債，仍按25%轉(zhuǎn)回；2019年新增固定資產(chǎn)按20%小微企業(yè)計(jì)算遞延所得稅，將來(lái)轉(zhuǎn)回時(shí)按20%，最終全部轉(zhuǎn)回完畢？
84784952
2019 02/13 14:15
那固定資產(chǎn)折舊5年，如果稅率一變動(dòng)就年年不同計(jì)算分列？
陳詩(shī)晗老師 
2019 02/13 14:21
你好，同學(xué)。假如500萬(wàn)，稅法上處理是一次性折舊 ，會(huì)計(jì)上分5年折舊 。直線法。
那么第一年 稅法金額0 會(huì)計(jì)400 那么 遞延所得稅 400*25%
第二年稅法金額 0 會(huì)計(jì)300 遞延所得稅 300*25% 轉(zhuǎn)回第一年的差額 。依次類推
84784952
2019 02/13 16:58
2019年因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)100萬(wàn)以下是稅負(fù)是5%，100—300部分稅負(fù)是10%，2020年按什么稅率轉(zhuǎn)回？
陳詩(shī)晗老師
2019 02/13 17:01
1年就按稅法和會(huì)計(jì)差額的5%計(jì)入遞延所得稅。
2年就按稅法和會(huì)計(jì)差額的當(dāng)期稅率計(jì)算，差額部分屬于調(diào)的轉(zhuǎn)回額
84784952
2019 02/13 17:08
1年為啥5%？1年本身就有兩個(gè)稅率段啊
陳詩(shī)晗老師
2019 02/13 17:09
只是打個(gè)比方，你稅率不一樣的處理方式 。
和稅率不同沒關(guān)。你只是根據(jù)當(dāng)期的稅率計(jì)算，差額你調(diào)整就可以了
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