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現(xiàn)金浮游量里,企業(yè)的現(xiàn)金余額與銀行賬戶上的企業(yè)存款之間的差額有什么聯(lián)系?

84785004| 提问时间:2019 03/07 20:02
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楊穎老師
金牌答疑老师
职称:中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師,初級會計(jì)師
現(xiàn)金的浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額
2019 03/07 20:11
84785004
2019 03/07 20:13
請問怎么樣利用這個(gè)現(xiàn)在浮游量呢?
楊穎老師
2019 03/07 20:16
你可以看下面的案例 企業(yè)有利的浮游量是企業(yè)作為付款人產(chǎn)生的支出浮游量,是由款項(xiàng)被銀行劃轉(zhuǎn)的時(shí)間比支票簽發(fā)時(shí)間晚所引起的。企業(yè)從簽發(fā)票據(jù)到真正付款可分為三階段:(1)簽發(fā)支票寄交對方;(2)供應(yīng)商收到票據(jù),進(jìn)行內(nèi)部處理(審核、入帳),再送存銀行;(3)銀行將款項(xiàng)從付款方帳戶劃轉(zhuǎn)到收款方帳戶。如企業(yè)購買原材料后,支付銀行存款200萬元,由于購買時(shí),企業(yè)的銀行帳戶上就減少200萬元,而從銀行轉(zhuǎn)出要有一定的程序,中間有幾天的間隔,如5天后才轉(zhuǎn)出,則在這5天內(nèi),企業(yè)就可以利用200萬元的現(xiàn)金浮游量。減緩了現(xiàn)金支出。
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