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對外付匯代扣代繳的增值稅如何抵扣?需要提供哪些資料?參考文件?
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速問速答根據(jù)《關(guān)于在北京等 8 省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2012]71 號)及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開 展 交通運輸業(yè)和 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 營業(yè)稅改征增值稅 試點 的 通知 》 財稅([2011]111 號)《附件 2 交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第三條第(一)項第 3 點規(guī)定:“試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為從稅務(wù)機關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額。上述納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。否則,進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣?!?/div>
2019 03/11 20:03
84784966
2019 03/11 20:04
抵扣期限為多長時間??
丁老師
2019 03/11 20:13
開票之日起一年內(nèi)
84784966
2019 03/11 20:18
如果超過這個期限而且金額特別大怎么處理?
丁老師
2019 03/11 21:09
那就不得抵扣,計入成本費用
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