問(wèn)題已解決

、某公司為增值稅一般納稅人,外購(gòu)高檔護(hù)膚類化妝品生產(chǎn)高檔修飾類化妝品,2017年1月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元。該公司1月初庫(kù)存的高檔護(hù)膚類化妝品0萬(wàn)元,1月購(gòu)進(jìn)高檔護(hù)膚類化妝品100萬(wàn)元,1月底庫(kù)存高檔護(hù)膚類化妝品10萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。A100 × 15% - 100 × 15% = 0B100 × 15% -(100 - 10)× 15% = 1.5C100 × 15% - 10 × 15% = 13.5D100 × 15% =15為什么不選C，實(shí)際當(dāng)月應(yīng)稅就是90萬(wàn)啊，選B應(yīng)交消費(fèi)稅不就成了10萬(wàn)？

84785039| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/06 11:57
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小惑老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，消費(fèi)稅抵扣是按照每月領(lǐng)用的數(shù)量抵扣，你的C選項(xiàng)是庫(kù)存的數(shù)額
2019 04/06 11:58
84785039
2019 04/06 12:04
老師我明白100-10等于90，90就是實(shí)際銷售的消費(fèi)稅額，但前面還有100，不就是100-90=10？不明白
小惑老師
2019 04/06 12:11
是的，本月的銷售額不是100萬(wàn)嗎？你領(lǐng)用90萬(wàn)的，計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，是可以抵扣掉本月領(lǐng)用的數(shù)量對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅，才是你本期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅
84785039
2019 04/06 12:13
哦，要抵扣 謝謝老師，明白了
小惑老師
2019 04/06 12:17
不客氣，祝您節(jié)日愉快！
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