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老師，工會經(jīng)費2018年12冃忘計提了，所得稅年報中怎么填？今年可以補(bǔ)計提嗎？

84785041| 提問時間：2019 04/14 10:36
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文老師
金牌答疑老師
職稱：中級職稱
您好，可以在2019年補(bǔ)計提，用以前年度損益調(diào)整，然后匯算清繳的時候，納稅調(diào)整
2019 04/14 10:58
84785041
2019 04/14 11:02
#老師#請問前年2017年12月我忘了計提工會經(jīng)費，然后2018年1月我補(bǔ)計提了，也交了?？傻搅?018年12月我又忘計提18年第四季度的工會經(jīng)費了，現(xiàn)在明細(xì)賬與實際相差-209元。我是填哪個數(shù)?。?/div>
84785041
2019 04/14 11:02
怎樣賬務(wù)處理？會計分錄？
文老師
2019 04/14 11:03
借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費
文老師
2019 04/14 11:04
借利潤分配——未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整
84785041
2019 04/14 11:05
金額是209
84785041
2019 04/14 11:09
還有今年年報要調(diào)整，數(shù)據(jù)應(yīng)該填2018年四個季度的？還是18年3季度十17年第四季度？
文老師
2019 04/14 11:32
應(yīng)該是調(diào)整17年度的年報
84785041
2019 04/14 11:33
可17已報了？還可以調(diào)整
文老師
2019 04/14 11:49
或者金額不大，您就調(diào)整在18年，跨年度調(diào)整項目里面，正規(guī)應(yīng)該是調(diào)整在17年，要修改申報表
84785041
2019 04/14 11:49
那調(diào)18年調(diào)多少金額呢？
文老師
2019 04/14 11:51
就是209元的金額
84785041
2019 04/14 12:30
不對呀！18年報調(diào)整209元后是18年四個季度的，可17年補(bǔ)計的3235元設(shè)調(diào)整呀，應(yīng)該調(diào)18年第四季度的3437吧
84785041
2019 04/14 12:36
也就是說17年有3230元，18年已補(bǔ)計，但沒調(diào)整到未分配利潤，現(xiàn)在19年有3439元要補(bǔ)提，你看調(diào)整金額是3449？還是3439十3230
文老師
2019 04/14 14:16
具體金額，那根據(jù)您帳上的，余額是平的就好
84785041
2019 04/14 16:22
現(xiàn)在18年工會經(jīng)費明細(xì)賬的本來就是平的，這不是要補(bǔ)記
文老師
2019 04/14 16:42
您當(dāng)時沒有計提的話，而實際卻繳納了，那不是應(yīng)該會有余額的嗎？
84785041
2019 04/14 17:04
哦！我明白了！18年第4季度工會至今末計提，付款未入賬，所以18年工會經(jīng)費的賬是平的！因為只計提及支付了17年第4季度的和18年前3個季度的！您看現(xiàn)在該怎么處理呢？
文老師
2019 04/14 17:10
如果補(bǔ)計提的話，那你未入賬的，還需要補(bǔ)入賬的
84785041
2019 04/14 17:21
現(xiàn)在計提入賬都影響19年的賬呀！那年報怎么填？
文老師
2019 04/14 20:26
你如果沒有入賬的話，或者就都不入賬，入賬的話，就要通過以前年度損益調(diào)整，匯算清繳申報的時候就體現(xiàn)在跨年度調(diào)整項目里面
84785041
2019 04/14 21:38
那企業(yè)所得稅年報主要是根據(jù)明細(xì)賬嗎？
84785041
2019 04/14 21:39
那企業(yè)所得稅年報主要是根據(jù)什么填寫？
文老師
2019 04/14 21:41
是的，根據(jù)明細(xì)賬的，
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