問(wèn)題已解決

老師，我看課程，變賣(mài)廢品收現(xiàn)金。只有收據(jù)入賬，沒(méi)有發(fā)票，分錄是借現(xiàn)金，貸營(yíng)業(yè)外收入-變賣(mài)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額，按13%算進(jìn)項(xiàng)。我想問(wèn)下這個(gè)只有收據(jù)沒(méi)有發(fā)票，這個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以這么做?

84784966| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/14 12:52
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徐阿富老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你還，可以這么做的，銷(xiāo)售收入或者說(shuō)銷(xiāo)項(xiàng)稅額不一定要開(kāi)發(fā)票才可以，不開(kāi)發(fā)票也可以是收入的
2019 04/14 12:54
84784966
2019 04/14 12:55
那是不是這筆營(yíng)業(yè)外收入，算作無(wú)票收入，也得報(bào)增值稅申報(bào)表?
徐阿富老師
2019 04/14 13:02
你好，是的，也要計(jì)算增值稅的
84784966
2019 04/14 13:05
老師，如果營(yíng)業(yè)外收入不多情況下，一般不用做銷(xiāo)項(xiàng)處理吧?這個(gè)金額一般多少
徐阿富老師
2019 04/14 13:08
你好，沒(méi)有金額規(guī)定，你如果真的金額不多，也可以先不考慮增值稅
84784966
2019 04/14 13:09
一般財(cái)務(wù)大概多少收入的時(shí)候直接做營(yíng)業(yè)外收入呀
徐阿富老師
2019 04/14 13:17
你好，這個(gè)也不是按照金額來(lái)的，是根據(jù)收入性質(zhì)來(lái)的。
84784966
2019 04/14 13:50
那營(yíng)業(yè)外收入什么情況下可以不用考慮增值稅
徐阿富老師
2019 04/14 14:15
你好，比如減免稅，政府補(bǔ)助等不用繳納增值稅，變賣(mài)資產(chǎn)的都要計(jì)算
84784966
2019 04/14 17:33
那如果保險(xiǎn)賠償營(yíng)業(yè)外收入也要增值稅嗎?這種情況的稅率是按企業(yè)本身稅率定還是看?
徐阿富老師
2019 04/14 21:00
你好，保險(xiǎn)賠款一般先沖減修理費(fèi)用后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。基本做法是車(chē)險(xiǎn)賠款先抵減車(chē)輛損失，余額轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出，并入企業(yè)所得繳納企業(yè)所得稅。無(wú)余額的話(huà)就不用交稅了。 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第二款“ 不征收增值稅項(xiàng)目：3.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付。 因此，企業(yè)獲得保險(xiǎn)公司的理賠收入，不征收增值稅
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