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企業(yè)因臺風(fēng)造成原材料毀損一批。該批原材料取得時的成本為20萬元。負(fù)擔(dān)的增值稅為3.2萬元。該批原材料的計(jì)稅價格為22萬元。取得保險(xiǎn)公司的賠款為10萬元。 請問，為什么D選項(xiàng) 確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）錯了呢？
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發(fā)生非正常損失，原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這里所說的“非正常損失”，根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
而臺風(fēng)，是正常的，非人力可控制的，所以這里的進(jìn)項(xiàng)稅額不用轉(zhuǎn)出。這樣子可以理解么。
2019 04/25 10:22
84784976 
2019 04/25 10:27
嗯嗯，那請問題目中的計(jì)稅價格是指包括增值稅嘛，為什么待處理財(cái)產(chǎn)損益不用公允價值而是成本呢
葉子老師 
2019 04/25 10:49
計(jì)稅價格不含增值稅。因?yàn)槟氵@個原材料原來進(jìn)來的時候是成本價吖，又不是視同銷售，所以只能用成本價。
84784976
2019 04/25 10:54
好的，謝謝老師~
葉子老師
2019 04/25 11:01
不客氣的呢。理解就好。
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