問(wèn)題已解決

某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月取得供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元（上述收入均含稅），當(dāng)月外購(gòu)原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2016年2月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。 A、15.13 B、24.9 C、42.79 D、20.94 【正確答案】B 【答案解析】對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人（以下稱居民）供熱而取得的采暖費(fèi)收入繼續(xù)免征增值稅。供熱就是暖氣，增值稅稅率為13%。 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝70×120÷860＝9.77（萬(wàn)元） 老師不懂進(jìn)項(xiàng)稅額為什么這么計(jì)算

84785041| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/26 13:34
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，個(gè)人收取的部分進(jìn)項(xiàng) 不可以抵扣，其余的可以，把這部分扣除
2019 04/26 13:35
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