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大發(fā)公司2019年年初來(lái)分配利潤(rùn)借方余額為 500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 800萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定年初虧損可用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，按照10%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。不考慮其他相關(guān)因素，大發(fā)公司當(dāng)年年末未分配利潤(rùn)的余額為()方元。 凈利潤(rùn):800-300＊25%=725 可供分配利潤(rùn):725-500=225 未分配利潤(rùn):725-500-725＊(1-20%) 為啥答案是用225乘以1-20%，提取盈余公積的基數(shù)不是用凈利潤(rùn)嗎

84785003| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/14 19:29
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，因?yàn)橹澳甓扔?00的虧損，應(yīng)當(dāng)先用800的利潤(rùn)去彌補(bǔ)虧損，按300萬(wàn)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 提取盈余公積=（當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)—年初虧損）*（1-所得稅稅率）*盈余公積提取比例 而不是按725計(jì)算提取 ，因?yàn)閺浹a(bǔ)虧損，繳納所得稅之后凈利潤(rùn)只有 225，按225提取盈余公積
2019 05/14 19:41
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