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這個是建造固定資產(chǎn)用到公司自產(chǎn)的水泥，做40的進項稅額轉出，老師講的借應交稅費待抵扣進項稅，貸應交稅費進項稅轉出，我想知道這一步怎么來的，詳細分錄
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您好，其實這兩個組合在一起就是一個分錄：
根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，核算領用水泥的進項稅額中以后期間可抵扣的部分（40%)。
借：應交稅費一—待抵扣進項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
2019 05/21 11:46
84785016 
2019 05/21 11:48
我知道組合的分錄，這個看的懂，我想知道組合之前的分錄怎么寫
84785016
2019 05/21 11:50
我感覺這樣寫肯定不對，但不知道怎么寫
小周老師 
2019 05/21 11:52
領用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程進項稅轉出分錄只有這一步。
工程領用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥時：
借：在建工程
貸:庫存商品
同時,根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，核算領用水泥的進項稅額中以后期間可抵扣的部分（40%)。
借：應交稅費一—待抵扣進項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
84785016
2019 05/21 11:56
老師說水泥的進項稅已經(jīng)抵扣，要轉出，應該通過一個科目，過度到進項稅額轉出啊，我不太明白這里
小周老師
2019 05/21 11:59
我上面發(fā)的是領用自產(chǎn)的，如果是領用外購的，那么是：
購入工程物資時：
借:工程物資
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
84785016
2019 05/21 12:00
是這樣嗎？
借應交稅費進項稅額轉出
貸應交稅費進項稅
借應交稅費待抵扣進項稅
貸應交稅費進項稅額轉出
84785016
2019 05/21 12:01
不然進項稅額轉出，直接寫，進項稅科目發(fā)生額怎么減少啊
小周老師
2019 05/21 12:03
是直接把轉出的進項稅額轉到待抵扣進項稅額。
84785016
2019 05/21 12:04
你寫的這個我明白，我不明白的是怎么過度到進項稅額轉出，
84785016
2019 05/21 12:04
小周老師
2019 05/21 12:10
如果你是問轉出的進項稅額，那么就是這一步分錄到位，沒有中間分錄。
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