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老師，為什么資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，就會增加企業(yè)未來期間的應納稅所得額呢
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你好，拿現(xiàn)在一個政策500萬以下的設備可以一次性扣除，那么以后期間設備在會計仍然在計提折舊，但是稅法已經(jīng)全部計入費用，也就是說以后期間會計計提的折舊要進行納稅調增的，所有會增加應納稅所得額
2019 05/28 09:21
84784970 
2019 05/28 09:36
那為什么遞延所得稅資產(chǎn)和負債記入本期所得稅費用，而不是記入未來期間的所得稅費用呢
蝴蝶老師 
2019 05/28 11:45
你好，不是呀，它是以遞延所得稅列示的
84784970
2019 05/28 13:40
期末不是借記所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)，貸記遞延所得稅負債嗎，這樣不就是記入本期所得稅費用了嗎
蝴蝶老師
2019 05/28 16:16
你好 不影響的是本期的應交稅費 應交企業(yè)所得稅 影響的是本期所得稅費用 因為是賬面價值和計稅基礎之間的本期差額才形成了遞延所得稅
84784970
2019 05/28 16:56
老師，那影響所得稅費用不就影響了本年利潤了嗎，但遞延所得稅資產(chǎn)和負債不是導致未來期間應納稅所得額減少和增加嗎，不應該影響的是未來期間的所得稅費用嗎
蝴蝶老師
2019 05/28 17:12
你好，遞延資產(chǎn)的意思是當期多交稅，未來少交稅，負債相反
84784970
2019 05/28 17:27
老師，會計分錄中，最后是借記遞延資產(chǎn)和所得稅費用，貸記遞延負債，這樣遞延資產(chǎn)不應該是減少當期稅費，負債是增加稅費嗎
蝴蝶老師
2019 05/28 20:42
你好，遞延所得稅是增加當期稅費的，以后減少稅費，才形成的資產(chǎn)科目，借遞延資產(chǎn)貸所得稅費用 借所得稅費用貸應交稅費
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