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1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅金 借：應(yīng)交稅金—增值稅—銷項稅額 貸：應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅 2、月末，將進項稅額轉(zhuǎn)入未交稅金 借：應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金—增值稅—進項稅額 假如月末未交增值稅是貸方余額，則應(yīng)交，假如為借方余額，則為留抵。 3、當次月交納了應(yīng)交稅金 借：應(yīng)交稅金—增值稅—已交稅金 貸：銀行存款 4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅 借：應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金—增值稅—已交稅金 這樣，本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成。 假如沒有應(yīng)交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣