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（一）增值稅一般納稅人《增值稅納稅申報(bào)表》的填寫(xiě)要求： 1、稅款所屬時(shí)間，指納稅人申報(bào)應(yīng)納增值稅的所屬納稅期，填寫(xiě)具體的起止年、月、日。 2、填表日期，指納稅人填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》的年、月、日。 3、納稅人登記號(hào)，按納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)國(guó)稅機(jī)關(guān)規(guī)定的登記號(hào)填寫(xiě)。 4、納稅人名稱(chēng)，填寫(xiě)納稅人全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。 5、法定代表人姓名，填寫(xiě)納稅人的法人代表或經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人的姓名。 6、營(yíng)業(yè)地址，填寫(xiě)納稅人所在地的詳細(xì)地址。 7、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)，填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)及納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶(hù)號(hào)碼。 8、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，按納稅人稅務(wù)登記上所認(rèn)定的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)填寫(xiě)。 9、經(jīng)濟(jì)類(lèi)型，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫(xiě)。 10、“本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額”中的有關(guān)欄次，按下列要求填寫(xiě)： 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)，按“貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、視同銷(xiāo)售”分別填寫(xiě) 國(guó)家稅務(wù)總局分類(lèi)口徑及不同的適用稅率分別填寫(xiě)對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè)，如果一張申報(bào)表貨物名稱(chēng)填寫(xiě)不下的，可以按不同的稅率匯總名稱(chēng)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的，必須附有銷(xiāo)貨方填開(kāi)的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單 (2)應(yīng)稅銷(xiāo)售額，填寫(xiě)增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷(xiāo)售而按稅法應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷(xiāo)售額”中。 (3)“應(yīng)稅銷(xiāo)售額”和“免稅銷(xiāo)售額”均不包括出口貨物的銷(xiāo)售額。 適用稅率，按所銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫(xiě)本期進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)申報(bào)期當(dāng)月的實(shí)際發(fā)生額。其有關(guān)欄次按下列要求填寫(xiě)： (1)本期發(fā)生額，應(yīng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)以及準(zhǔn)予計(jì)算抵扣的貨物和勞務(wù)分別填寫(xiě)。17％稅率及13％稅率項(xiàng)目，按購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，及不同的稅率分別填寫(xiě)。“免稅農(nóng)產(chǎn)品”，依照采購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)，依10％的抵扣率計(jì)算填寫(xiě)。 運(yùn)輸費(fèi)用，按照購(gòu)進(jìn)貨物或銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額，依10％的抵扣率計(jì)算填寫(xiě)。 廢舊物資，填報(bào)的范圍僅指專(zhuān)門(mén)從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的納稅人，按照收購(gòu)金額依10％的抵扣率計(jì)算填寫(xiě)。 6％征收率，按照納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的專(zhuān)用發(fā)票上按6％注明的稅款填寫(xiě)。 2)“本期發(fā)生額”欄中各項(xiàng)目的填寫(xiě)口徑，指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額， 不得填入本欄中的有關(guān)項(xiàng)目。如購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 對(duì)購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)法確定用途的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，本納稅期用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，如免稅貨物（或免稅勞務(wù)）的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額等，可填入本欄。 (3)“免稅貨物用”、“非應(yīng)稅項(xiàng)目用”、“非常損失”、“簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用”合計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)科目“應(yīng)交增值稅──進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的本月合計(jì)數(shù)一致。填寫(xiě)口 徑同“本期發(fā)生額”欄的填寫(xiě)。如在購(gòu)進(jìn)時(shí)直接用于免稅項(xiàng)目、未填入“本期發(fā)生額”欄的進(jìn)項(xiàng)稅額，不需再填入“免稅貨物用”欄。非應(yīng)稅項(xiàng)目用，包括用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。非常損失，包括非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)以及其他原因不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 ②不易劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照規(guī)定的方法計(jì)算分?jǐn)偺顚?xiě)。即： 不得抵當(dāng)月全當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額 扣的進(jìn)＝部進(jìn)項(xiàng)×敁非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì) 項(xiàng)稅額稅額當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì) ③“抵扣稅額”，為“本期發(fā)生額”減去“免稅貨物用”、“非應(yīng)稅項(xiàng)目用”、“非常損失”、“簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用”的余額。 13、“期初進(jìn)項(xiàng)稅額”的有關(guān)欄次 14、本表“稅款計(jì)算”中的有關(guān)欄次，按下列方法填寫(xiě)： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)本月數(shù)，填寫(xiě)“本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額”中“稅額”的合計(jì)數(shù)；累計(jì)數(shù)為本年初至本申報(bào)期“本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額”中“稅額”的合計(jì)數(shù)的累計(jì)。 (2)抵扣稅額合計(jì)本月數(shù)，填寫(xiě)“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”中“抵扣稅額”合計(jì)數(shù)加上“期初進(jìn)項(xiàng)稅額”中“抵扣稅額”本月數(shù)之和；累計(jì)數(shù)為本年初至本申報(bào)期的“抵扣稅額合計(jì)”本月數(shù)的累計(jì)。 3)上期留抵稅額，填寫(xiě)納稅人前一申報(bào)期的“留抵稅額”累計(jì)數(shù)。該項(xiàng)只填寫(xiě)本月數(shù)，不填寫(xiě)累計(jì)數(shù)。 (4)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”本月數(shù)、累計(jì)數(shù)，分別等于“抵扣稅額合計(jì)”與“上期留抵稅額”本月數(shù)、累計(jì)數(shù)的合計(jì)數(shù)。 (5)“實(shí)際抵扣稅額”本月數(shù)最高不得超過(guò)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)”數(shù)額。即：“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”小于“銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)”數(shù)額時(shí)，“實(shí)際抵扣稅額”填寫(xiě)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”數(shù)額；“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”大于“銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)”數(shù)額時(shí)，“實(shí)際抵扣稅額”填寫(xiě)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)”數(shù)額；累計(jì)數(shù)為本年初至本申報(bào)期的“實(shí)際抵扣稅額”本月數(shù)的累計(jì)。 6)應(yīng)納稅額本月數(shù)，填寫(xiě)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)”本月數(shù)減去“實(shí)際抵扣稅額”本月數(shù)的差額；累計(jì)數(shù)為“銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)”累計(jì)數(shù)減去“實(shí)際抵扣稅額”累計(jì)數(shù)的差額。 (7)代扣代繳稅額，填寫(xiě)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的增值稅。本月數(shù)為本申報(bào)期應(yīng)代扣代繳的增值稅，累計(jì)數(shù)為本年初至本申報(bào)期代扣代繳的增值稅的累計(jì)。 8)“應(yīng)納稅額合計(jì)”本月數(shù)、累計(jì)數(shù)，分別為“應(yīng)納稅額”與“代扣代繳稅額”本月數(shù)、累計(jì)數(shù)之和。 (9)“已交納稅額”的本月數(shù)，為納稅人在本申報(bào)期內(nèi)預(yù)繳的稅款；累計(jì)數(shù)為當(dāng)年初至本申報(bào)期內(nèi)實(shí)際交納的稅款。 (10)“應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”本月數(shù)、累計(jì)數(shù)，為“應(yīng)納稅額合計(jì)”減去“已交納稅額”本月數(shù)、累計(jì)數(shù)的差額，如果差額為負(fù)數(shù)的在數(shù)字前用“－”號(hào)表示。 (11)“留抵稅額”本月數(shù)、累計(jì)數(shù)，為“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”減去“實(shí)際抵扣稅額”本月數(shù)、累計(jì)數(shù)的差額。 (12)截止上期累計(jì)欠稅額，只填寫(xiě)累計(jì)數(shù)，不填寫(xiě)本月數(shù)。 (13)本期已清理欠稅，只填寫(xiě)本月數(shù)，不填寫(xiě)累計(jì)數(shù)。 15、“授權(quán)人簽字”與“聲明人簽字”的填寫(xiě)： (1)未授權(quán)代理人進(jìn)行納稅申報(bào)的，“聲明人簽字”處由法定代表人簽字，“授權(quán)人簽字”處空白不填。 (2)授權(quán)代理人進(jìn)行納稅申報(bào)的，“授權(quán)人簽字”處由法定代表人簽字，“聲明人簽字”由代理申報(bào)人簽字。