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《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 這個文件里的固定資產(chǎn)是指除房屋建筑物以外的固定資產(chǎn)都可以嗎？
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你好 是的 除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)
2019 06/10 10:41
84784974 
2019 06/10 14:27
我想問一下老師，如果我們采用了這種一次性稅前扣除的方式，遞延所得稅調(diào)整分錄是自己臺賬登記還是說我們就是在賬上處理
84784974
2019 06/10 14:38
這個納稅調(diào)整我們一年處理一次可以嗎，只在年末匯算清繳時？
meizi老師 
2019 06/10 14:54
你好 實際的話可以一次性計入成本或費用，但是由于屬于加速折舊法折舊，因此需要稅務(wù)審批備案同意
84784974
2019 06/10 15:06
現(xiàn)在不用去備案，我想問一下納稅調(diào)整的會計處理需要記賬嗎
meizi老師
2019 06/10 15:46
你好 匯算的納稅調(diào)整 不需要做帳
84784974
2019 06/10 16:08
也就是說我們選擇一次性稅前扣除，產(chǎn)生的遞延所得稅不做賬務(wù)處理，只是臺賬登記就行嗎
meizi老師
2019 06/10 16:16
你好 我是說的匯算清繳的時候不做 你平常一次性抵扣和會計準(zhǔn)則上面要求的是按固定資產(chǎn)來折舊 這個是會有差異 是需要體現(xiàn)到遞延里面去
84784974
2019 06/10 16:27
哦哦，明白了
meizi老師
2019 06/10 16:28
嗯好的 這個原則上最好是按固定資產(chǎn)年限折舊的
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