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老師，我方開專票給甲方，甲方在收到發(fā)票后抵扣。但次月甲方在準(zhǔn)備付款時(shí)發(fā)現(xiàn)甲方的名字寫錯(cuò)了一個(gè)字，要求我方重新開發(fā)票。我方由于著急收錢，在未確認(rèn)甲方是否抵扣的情況下，由我方（銷售方）在網(wǎng)上填寫了紅字發(fā)票申請(qǐng)書，并開具了紅字發(fā)票，同時(shí)開了正確的發(fā)票給甲方（通常發(fā)票都交到甲方業(yè)務(wù)員手中）。但昨天甲方業(yè)務(wù)員通知說，甲方財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)上對(duì)該發(fā)票申請(qǐng)了紅字發(fā)票申請(qǐng)書，并要求我方根據(jù)甲方填寫的紅字申請(qǐng)書重新開紅字發(fā)票。請(qǐng)問老師，我方已開具的紅字發(fā)票怎么處理？我方申請(qǐng)的紅字申請(qǐng)表如何處理？后開的正確的發(fā)票需要作廢重開嗎？
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如果這張紅字發(fā)票未抄稅，則只需將此紅字發(fā)票先進(jìn)行作廢，然后直接再重新開具一張紅字發(fā)票即可。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十條規(guī)定，“同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。”
一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤情形但不符合作廢條件，可以按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)文件的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。
2019 06/21 09:44
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