免費(fèi)問答

、計(jì)算題 1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價為3480元，甲公司給予每臺348元折扣額的價格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到貨款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。 （2）銷售Y型空調(diào)3000臺，每臺含稅售價為2900元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎勵優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。 （3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元；支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。 已知：銷售貨物增值稅稅率為16%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： 根據(jù)上述資料進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理，并計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅額