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某服務(wù)業(yè)一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2019年6月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo) 項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元；簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額100萬(wàn)元（不含稅價(jià)），征收率3%。此外無(wú)其他 涉稅事項(xiàng)。該納稅人當(dāng)期應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅呢？寫(xiě)出繳納增值稅款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

84784985| 提問(wèn)時(shí)間：2019 06/22 13:41
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凡凡老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
6月份增值稅的加計(jì)抵減額=100萬(wàn)元*10%=10萬(wàn)元 應(yīng)納增值稅=120-100=20萬(wàn)元 實(shí)際繳納增值稅=20-10=10萬(wàn)元 一、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20萬(wàn)元 二、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理： 繳納增值稅的分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20萬(wàn)元 貸：銀行存款10萬(wàn)元 其他收益 10萬(wàn)元
2019 06/22 13:50
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