問(wèn)題已解決

由于有免稅銷售額，去年的進(jìn)項(xiàng)稅額需要按一定比例轉(zhuǎn)出，因此今年補(bǔ)交了去年的增值稅和附加稅，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄怎么做？需要區(qū)分企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嗎？

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2019 07/02 16:45
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
補(bǔ)繳去年增值稅分錄： 1、補(bǔ)提時(shí) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金--增值稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 3、上交時(shí) 借：應(yīng)交稅金--增值稅 貸：銀行存款等
2019 07/02 17:04
84785027
2019 07/03 13:13
如果是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，科目里面沒有以前年度損益調(diào)整科目怎么辦？
樸老師
2019 07/03 13:52
執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，不需要使用以前年度損益調(diào)整科目。 查出上年應(yīng)交相關(guān)稅費(fèi)沒入賬的，直接按本年稅費(fèi)入賬， 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款
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