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老師，你好，房開企業(yè)所得稅中的這個(gè)特定業(yè)務(wù)這一欄怎么填？是預(yù)收房款*毛利率-已交附加及土增稅？
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特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額主要是針對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)售收入，稅法規(guī)定要按預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算并入應(yīng)納稅所得額
舉個(gè)具體例子：
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售房屋取得預(yù)收款1000萬，會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入未進(jìn)損益，假設(shè)按稅法規(guī)定10％的毛利率，這里應(yīng)填1000×10％＝100萬，即在實(shí)際利潤額上在加上100萬計(jì)算預(yù)繳稅款
2019 07/13 22:10
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