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問(wèn)題已解決
1、建筑用主要材料如果不由建設(shè)單位提供呢？ 2、支付分包款618為什么是取得增值稅普票？增值稅普票的稅率是不是不一樣？如果不一樣為什么可以直接差額剔稅呢？如果稅率一樣，那為什么要開(kāi)普票不開(kāi)專(zhuān)票?。?3、如果支付分包款618取得增值稅專(zhuān)票呢？情況有什么不一樣嗎？是不是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)？怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)呢？ 老師回答：建筑用主要材料如果不由建設(shè)單位提供就是按一般計(jì)稅了，現(xiàn)在就是按9%的稅率交稅了。因?yàn)榧坠┦呛?jiǎn)易計(jì)稅的，建筑公司給甲方開(kāi)具的也是普票，618萬(wàn)的分包款只能是普票。甲供的稅率是3%，還可以減去分包款的金額差額計(jì)稅的。 我的疑問(wèn)：沒(méi)回答清楚，甲供只是可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。包括上述幾個(gè)問(wèn)題。請(qǐng)老師詳解
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你好，因?yàn)榧坠┖鸵话阌?jì)稅的稅率不一樣。選擇了甲供簡(jiǎn)易計(jì)稅了的話只用征收3%的稅率，并且可以減去分包款的金額差額計(jì)稅的。所以收的分包款也只能是3%的簡(jiǎn)易計(jì)稅的普通發(fā)票。是不可以取得專(zhuān)票并抵扣的。
如果你不選擇甲供不去稅務(wù)備案的話，就可以收專(zhuān)票抵進(jìn)項(xiàng)，但同時(shí)你也要按9%的稅率開(kāi)票。
2019 07/25 18:44
84785001 
2019 07/25 19:07
專(zhuān)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)，就不能差額納稅。簡(jiǎn)易開(kāi)普票就可以差額納稅。是這個(gè)意思吧？其實(shí)我不太懂的地方，可能是差額納稅、差額專(zhuān)票，差額納稅、全額專(zhuān)票。上課時(shí)老師也沒(méi)提到過(guò)。有的時(shí)候看到開(kāi)了專(zhuān)票，也能差額納稅...會(huì)有這種情況出現(xiàn)嗎？可能我只是沒(méi)有完全明白這幾種情況交叉的時(shí)候，是不是開(kāi)了專(zhuān)票也能差額納稅？或者簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)也不能差額納稅？
凡凡老師 
2019 07/25 19:47
你好，是這樣的，專(zhuān)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)，就不能差額納稅。簡(jiǎn)易開(kāi)普票就可以差額納稅。
開(kāi)了專(zhuān)票是不能差額納稅的。
并不是所有行業(yè)都可以差額征稅的，只有下面這些行業(yè)可以差額征稅。
金融商品轉(zhuǎn)讓。
經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。
經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供的融資租賃服務(wù)。
經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供的融資性售后回租服務(wù)。
經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人2016年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同在合同到期前提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)。
航空運(yùn)輸企業(yè)。
客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)。
旅游服務(wù)。
建筑服務(wù)。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。
銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)。
特定企業(yè)為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款。
勞務(wù)派遣。
人力資源外包服務(wù)。
安全保護(hù)。
中國(guó)證券登記結(jié)算公司。
84785001
2019 07/25 20:34
謝謝老師，大致明白。我自己再琢磨一下
凡凡老師
2019 07/25 20:43
不用客氣，如果對(duì)我的回答滿(mǎn)意的話，麻煩給個(gè)五星好評(píng)喲。
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