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請問老師，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的增值稅及附加稅當(dāng)月和次月繳納的分錄分別如何做？

84784987| 提問時間：2019 08/13 10:52
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金子老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,注冊稅務(wù)師
您好，學(xué)員，當(dāng)月計提也就是確認(rèn)收入的時候：借：應(yīng)收賬款/銀行存款/現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 次月繳納時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款/現(xiàn)金。 計提附加稅及附加分錄： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加 次月交納時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款等
2019 08/13 10:59
金子老師
2019 08/13 11:00
般納稅人計提增值稅怎樣做分錄? 一般納稅人,增值稅分錄如下: 1、發(fā)生收入時: 借:銀行存款/應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 2、購進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時 借:固定資產(chǎn)/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 3、轉(zhuǎn)出未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額) 4、計提增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 下月繳納稅費(fèi)時: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:銀行存款
金子老師
2019 08/13 11:00
計提附加稅及附加分錄： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加 次月交納時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款等
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