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問題已解決
老師，新接手一家公司，之前的會計做增值稅這一塊沒有在月末把進(jìn)項和銷項余額轉(zhuǎn)到未交增值稅，她就做了進(jìn)項和銷項的分錄，然后繳納增值稅的時候直接借方已交稅金，現(xiàn)在期末余額是這樣的，進(jìn)項稅額971542.83，銷項稅額1282937.8，已交稅金316974.57，我改怎么調(diào)整才最好，8月份留抵了7135.66，麻煩解答仔細(xì)一點，謝謝
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您好，進(jìn)項稅，銷項稅和未交增值稅，還有已交稅金都是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的三級科目，其實最簡單的方法就是看二級科目應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的期末余額方向。借方表示留抵。
2019 09/20 09:29
84784948 
2019 09/20 09:31
怎么跟實際留抵的不一樣呢？
董老師 
2019 09/20 09:31
如果您想換成您比較習(xí)慣的未交增值稅科目核算的話您可以在9月初把進(jìn)項稅余額，銷項稅余額全部結(jié)轉(zhuǎn)。
董老師
2019 09/20 09:33
如果跟實際留抵的不一樣就是以前月份帳做錯了，您在九月初按照稅務(wù)系統(tǒng)的留抵金額余額進(jìn)行調(diào)整，差額部分增加營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。然后寫上情況說明，讓財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，您自己留底備查。
84784948
2019 09/20 09:37
科目余額表上留抵5579.6實際留抵7135.66
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1556.06
貸：營業(yè)外支出 ？？？
董老師
2019 09/20 09:40
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸：營業(yè)外收入或者貸：管理費用。因為實際留抵的多，賬上留抵的少，這部分錢可以作為營業(yè)外收入也可以沖抵以前的管理費。
84784948
2019 09/20 09:45
實際留抵的多就是進(jìn)項多，付的錢多，賬上留抵的少就是付的錢少，增加留抵不應(yīng)該是計入營業(yè)外支出嗎？我混亂了
董老師
2019 09/20 09:56
實際留抵的多，那么實際付的就多。賬上的少了就證明你實際已經(jīng)付了，但是你沒有記錄你已經(jīng)付了。現(xiàn)在你把帳加回來，賬上的借方增加了就增加了營業(yè)外收入。
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