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.A公司為一般納稅人，原材料按實(shí)際成本計(jì)算，銷售貨物的增值稅稅率為17%，應(yīng)交消費(fèi)稅稅率為10%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。2×11年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （1）向B公司采購(gòu)甲種材料，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為153 000元，貨款為900 000元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已經(jīng)支付。 （2）銷售乙產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)為200元（不含稅價(jià)），單位銷售成本為150元。該產(chǎn)品需繳納消費(fèi)稅，貨款尚未收到。 （3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán)，其轉(zhuǎn)讓收入為15000元，無形資產(chǎn)的賬面攤余價(jià)值為300元。轉(zhuǎn)讓收入已存入銀行。 寫分錄
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1,借：原材料 900000，應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 153000。貸：銀行存款 1053000
2,借：應(yīng)收賬款 1170 000.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 000.應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 170 000。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 850 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅100 000，庫(kù)存商品 750 000
3.借：銀行存款 15000.貸：營(yíng)業(yè)外收入 15000。借：累計(jì)攤銷 300,貸：無形資產(chǎn) 300
2019 10/24 22:57
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