問(wèn)題已解決

1.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的的記賬分錄 借: 銀行存款 90000 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 87378.64 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2621.36 2.季銷售額未超30萬(wàn)元的應(yīng)將應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入 借: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2621.36 貸: 營(yíng)業(yè)外收入 2621.36 第一個(gè)不是免交增值稅嗎，怎么還貸應(yīng)交稅費(fèi)呢，還是這兩個(gè)連著了，小規(guī)模納稅人是按季申報(bào)的，每個(gè)月先計(jì)提季末轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入？

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：2019 10/30 19:30
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，雖然是免征增值稅，在做收入分錄的時(shí)候仍然需要做價(jià)稅分離處理，等到季度確認(rèn)免征了增值稅再做第二個(gè)分錄的，而不是第一個(gè)分錄就按含稅的計(jì)入收入核算 先每個(gè)月做價(jià)稅分離處理，季度末月免征了就結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入
2019 10/30 19:32
84785022
2019 10/30 19:34
嗯嗯，小規(guī)模納稅人是按季度申報(bào)的吧？還是由企業(yè)自行確定可按小規(guī)模納稅人或者一般納稅人
鄒老師
2019 10/30 19:39
你好，通常是按季度申報(bào)，具體是按月還是按季度由稅局確定申報(bào)期限的 小規(guī)模納稅人不需要申請(qǐng)，如果想成為一般納稅人，需要去稅局申請(qǐng)，審批通過(guò)了才是一般納稅人 小規(guī)模納稅人增值稅通常按季度申報(bào)，一般納稅人增值稅按月申報(bào)
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