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問(wèn)題已解決
甲公司為中國(guó)居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司擁有境外A國(guó)乙公司60%的表決權(quán)股份。2018年，甲公司取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為1 000萬(wàn)元，乙公司當(dāng)年在A國(guó)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用20%的所得稅稅率，乙公司決定從稅后利潤(rùn)中拿出150萬(wàn)元按投資比例進(jìn)行分配，甲公司可分得90萬(wàn)元。另外，A國(guó)對(duì)非居民企業(yè)來(lái)自該國(guó)的股息所得征收10%的預(yù)提所得稅。 上述稅款已按規(guī)定繳納至A國(guó)，不考慮其他事項(xiàng)，則甲公司2018年應(yīng)向中國(guó)繳納企業(yè)所得稅額（? ）萬(wàn)元。 A. 250 B. 253.38 C. 275 D. 256.25
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您好，該題解答如下：
乙公司分得甲公司的分紅還原成含稅的應(yīng)納稅所得額=90/（1-20%）=112.5萬(wàn)
乙公司境外已交稅 112.5*20%=22.5 萬(wàn)
甲公司對(duì)于乙公司的分紅的抵免限額為=112.5*25%=28.125萬(wàn)
因乙公司境外實(shí)際納稅<抵免限額 故按境外實(shí)際納稅22.5萬(wàn)在合計(jì)應(yīng)納稅中扣除
甲公司在國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅（1000+112.5）*25%-22.5=256.25萬(wàn)
2019 11/05 15:14
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