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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司一般納稅人，12月銷售給正盛，紙箱不含稅銷售收入20000，銷項(xiàng)稅額2600，價(jià)稅合計(jì)在22600， 12月購(gòu)進(jìn)的紙板，不含稅金額25000，進(jìn)項(xiàng)稅額3250，價(jià)稅合計(jì)16950 會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款-正盛22600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-紙箱20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額2600 借：庫(kù)存商品-紙板25000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3250 貸：銀行存款28250 假設(shè)這張票當(dāng)月認(rèn)證了，結(jié)轉(zhuǎn)本期進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額2600 貸：贏家稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2600 那么，當(dāng)月銷項(xiàng)稅額2600，進(jìn)項(xiàng)稅額3250，中間的差額，怎么處理
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認(rèn)證了就不能計(jì)入待抵扣了，差額留底，也就是期末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅是借方余額
2019 11/05 22:01
84785042 
2019 11/05 22:03
老師就是要把待抵扣的稅額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)~未交增值稅？
84785042
2019 11/05 22:09
老師，還有疑問，12月即年底，年底不是銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)要互相結(jié)轉(zhuǎn)？不能有余額
逸仙老師 
2019 11/06 09:40
進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)不能有余額，但應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅可以有余額的
84785042
2019 11/06 09:40
好的，謝謝老師
逸仙老師
2019 11/06 09:42
月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
逸仙老師
2019 11/06 09:43
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