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你好。我們是非盈利的幼兒園。做伙食賬的時候分錄如下 借：保教活動成本－膳食服務(wù)成本-膳食材料-主食 貸：銀行存款 并且已經(jīng)操作每月的結(jié)轉(zhuǎn)成本（系統(tǒng)一鍵結(jié)轉(zhuǎn)）結(jié)轉(zhuǎn)成本 分錄如下 借：非限定性凈資產(chǎn) 貸：保教活動成本－膳食服務(wù)成本-膳食材料-主食 現(xiàn)在教育局規(guī)定幼兒伙食費只能用于采購食材，不能構(gòu)成幼兒園的成本。我需要調(diào)賬，幼兒園食材的費用不計入膳食成本。作為其他應(yīng)付款。分錄如下 借：保教活動成本－膳食服務(wù)成本-膳食材料-主食 負數(shù) 借：其他應(yīng)付款－幼兒伙食費 直接沖抵膳食成本 但是膳食成本最后的余額為－97187.58元。請問以上正確嗎？怎樣修改呢
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你這應(yīng)該借：非限定性凈資產(chǎn)（負數(shù)）
2019 11/13 16:31
84784964 
2019 11/13 16:38
因為我們收到的伙食費做的分錄是
借：銀行存款
貸：預(yù)收費用－伙食費
確認(rèn)款項
借：預(yù)收費用－伙食費
貸：其他應(yīng)付款-伙食費（付給供應(yīng)商的食材款）
幼兒伙食費是代收款項。不計入成本。如果我按照老師說的貸:非限定性凈資產(chǎn)（負數(shù)）。那么收到的伙食費記到的科目其他應(yīng)付款沖減不了。教育局要求伙食賬統(tǒng)一在其他應(yīng)付款－伙食費 核算
84784964
2019 11/13 16:42
老師你的意思是
借:非限定性凈資產(chǎn)負數(shù)
借:其他應(yīng)付款 正數(shù)
是嗎
逸仙老師 
2019 11/13 19:41
是的，你最后的分錄是正確的
84784964
2019 11/14 09:19
老師。如果是最后一種分錄。膳食成本有被核銷嗎
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