免費(fèi)問答

你好，可以看下下面的例子 ：A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月購入一臺價值500萬元（不含稅價500萬元，進(jìn)項稅額80萬元）的設(shè)備，會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年，假設(shè)殘值為0。假如企業(yè)在匯算2018年企業(yè)所得稅時一次性扣除。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 1.購進(jìn)設(shè)備時 借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 80 貸：銀行存款 580 2.到2018年末計提折舊 借：制造費(fèi)用等 50（500÷60*6） 貸：累計折舊 50 3.2018年度企業(yè)所得稅匯算 2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬元（500-50）的遞延所得稅會計處理： 借：所得稅費(fèi)用 112.5（450×25%） 貸：遞延所得稅負(fù)債 112.5 4.2019年的處理 調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，遞延所得稅會計處理： 借：遞延所得稅負(fù)債 25 貸：所得稅費(fèi)用 25