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老師，我想請問一下就是我們是大型超市，一部分收入是POS機的收入，一部分是客人來充值卡消費，充值卡的收入，但是這部分錢客人還沒有消費，是能做為預(yù)收賬款，不能做為收入吧？
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是的，做預(yù)收賬款。
2019 12/01 15:20
84785007 
2019 12/01 15:21
那等客人消費過后我如何沖銷這部分預(yù)收賬款，用什麼憑證來沖銷
郭老師 
2019 12/01 15:23
充值卡的時候你開了發(fā)票嗎，拿消費清單做賬。
84785007
2019 12/01 15:29
開發(fā)票了，消費清單？那么多顧客，我都要向人家要小票來沖銷嗎
郭老師
2019 12/01 15:29
你們自己沒有小票嗎，你超市銷售出的有記錄吧
84785007
2019 12/01 16:49
充值卡銷售記錄是有的，那就是先放到預(yù)收賬款里面，等后面用銷售小票來沖減預(yù)付賬款嗎
郭老師
2019 12/01 16:50
是的
要沖預(yù)收賬款
84785007
2019 12/01 16:52
比如說出納拿給我的銀行存款收入是10萬元，里面含有3萬元的充值卡金額 那么分錄是借銀行存款10萬元 預(yù)收賬款3萬 貸;主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 這個金額怎么入呢？
郭老師
2019 12/01 16:53
一般納稅人嗎，如果都是13的稅率
主營業(yè)務(wù)收入7萬/1.13
銷項7/1.13*13%
84785007
2019 12/01 16:57
是的，一般納稅人 老師 那沖減的時候比如說充值卡消費2萬元，那這個要沖減的分錄要怎么寫？
郭老師
2019 12/01 16:58
借預(yù)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入，銷項
你上面分錄借銀存10貸主營業(yè)務(wù)收入7/1.13，銷項，預(yù)收3
84785007
2019 12/01 17:05
84785007
2019 12/01 17:11
對嗎，老師
郭老師
2019 12/01 17:46
你好，對的，
84785007
2019 12/01 17:57
老師，我還想問您一個問題就是我們11月30號的存款收入是10742.63 銀行扣除了手續(xù)費52.8 那我們的主營業(yè)務(wù)收入和稅額如何核算？
郭老師
2019 12/01 18:22
手續(xù)費記財務(wù)費用，收入還是10742.63
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