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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)下，我們是代加工企業(yè)，委托方投入主要材料，我們這邊也墊付一部分材料還有輔料以及人工工資，月底收加工費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄如何做呢 ？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1、當(dāng)企業(yè)收到受托加工物資時(shí)：
可以不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資，應(yīng)當(dāng)在備查簿中進(jìn)行登記。
2、實(shí)際加工時(shí)：
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用 ，周轉(zhuǎn)材料等
3、完工入庫(kù)時(shí)：
借：庫(kù)存商品--受托加工完工商品
貸：生產(chǎn)成本
4、交付完工物資時(shí)：
借：應(yīng)收帳款 等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等
貸：庫(kù)存商品--受托加工完工商品
2019 12/13 16:11
84785001 
2019 12/13 16:18
那我們墊付的材料款收回應(yīng)在哪里體現(xiàn)呢？
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入那個(gè)如果只記加工費(fèi)，那成本是不是不對(duì)？
郭老師 
2019 12/13 16:20
借生產(chǎn)成本貸周轉(zhuǎn)材料。
郭老師
2019 12/13 16:20
材料已經(jīng)在生產(chǎn)成本里面啦，你結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品啦。
84785001
2019 12/13 16:27
可是對(duì)方只付加工費(fèi)過(guò)來(lái)，墊付的材料費(fèi)是不是也是通過(guò)加工費(fèi)一起過(guò)來(lái)，還是單獨(dú)通過(guò)應(yīng)收賬款或其他的過(guò)來(lái) 這樣是不是就容易弄不清了
郭老師
2019 12/13 16:29
那你們的材料報(bào)價(jià)的時(shí)候不就包含在加工費(fèi)里。
84785001
2019 12/13 16:29
比方說(shuō)， 對(duì)方投入10元 我們投入5元（含輔料和人工）對(duì)方回收后是18元 他只單獨(dú)結(jié)算3元的加工費(fèi) 那我們5元的投入應(yīng)通過(guò)那個(gè)科目收回呢 ？
84785001
2019 12/13 16:33
借：應(yīng)收帳款 等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
這一步只記加工費(fèi) 還是整個(gè)報(bào)價(jià)呢？
郭老師
2019 12/13 16:34
那你收入只做3元
5元投入，記其他應(yīng)收款。
84785001
2019 12/13 16:37
借：應(yīng)收帳款 等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
這一步只記加工費(fèi) 還是整個(gè)報(bào)價(jià)呢？
郭老師
2019 12/13 16:43
你 好加工費(fèi)的。
84785001
2019 12/13 16:50
5元 借其他應(yīng)收款 貸 生產(chǎn)成本還是什么？
郭老師
2019 12/13 17:00
借其他應(yīng)收款貸銀行存款。
84785001
2019 12/13 17:11
收到時(shí)對(duì)沖嗎
郭老師
2019 12/13 17:13
你 好，是的。
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