问题已解决

老師,我想問一下,我們有十個小工程,都是當年完工的,還有2個大工程,小工程的工程款呢,都是撥到80%-90%了,都是開票確認收入了,一個大工程去年年底暫估了成本,還有一個大工程,今年剛開工,進場就撥了安全文明施工費及10%的工程款,都開具了發(fā)票了,工程呢,沒有啟用過工程結算這個科目,如果我按開票確認收入的話,需要在11月暫估500多萬的成本,不暫估的話就導致利潤太大,請老師給指點迷津,鉆進去出不來了,今天最后一天,還沒報表

84784953| 提问时间:2019 12/15 11:08
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桂龍老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
你們有工程成本預算嗎?你可以問你們工程部工程的完工進度,按照完工進度和成本預算來進行結轉成本的。如果沒有預算,也只能像你說的那樣先先暫估了。
2019 12/15 11:29
84784953
2019 12/15 12:32
一些馬上完工的小工程沒法按照完工進度呀,大的工程可以,我能兩種辦法都用嗎?還是選一種呢?哪種比較合適呢
桂龍老師
2019 12/15 13:13
是按項目支出進行成本的歸集那應該問題不大,小工程也基本都快完工,就等完工結算了,之前發(fā)生的支出可以統(tǒng)統(tǒng)進到成本里。就是大工程的項目,應該分析一下發(fā)生的成本,按照完工進度結轉成本和收入??偟脕碇v,你沒有用工程施工科目進行單獨項目核算的話,也只能先這樣解決了。
84784953
2019 12/15 13:48
老師,我用工程施工單獨核算了,只是沒啟用工程結算科目,因為小工程是完工撥40%,審計撥70%, 每次開票都確認收入了,然后根據(jù)收據(jù)數(shù)結轉了相應的成本,現(xiàn)在是大工程呢,進場就開票撥款了,我沒有成本,直接確認收入,利潤會很大,如果小工程還是按開票確認收入的話,大工程該如何操作?
桂龍老師
2019 12/15 14:10
哦,明白了,大工程進場就開票,雖然票已經(jīng)開了,但是只是增值稅義務發(fā)生了,而收入并不應該確認啊,你在賬務處理上應該將增值稅和主營業(yè)務收入單獨確認。開票出去先確認應收賬款和增值稅,主營業(yè)務收入根據(jù)合同載明價款給付的時間,或者完工進度百分比來確認。
84784953
2019 12/15 14:13
平時的工程呢,是開票就記借:應收賬款 貸:工程結算收入 銷項稅了,這個要如何進行賬務處理,該交的稅都交了
84784953
2019 12/15 14:16
老師,我是確認收入暫估成本合適呢?還是不確認收入呢?如果不確認收入,直接光計稅的話,借:應交稅費-待轉銷項稅 貸:應交稅費-銷項稅呢,到年底還是要暫估的,因為票已經(jīng)開具了,10月份開的,我想調整一下賬務,當時是直接確認收入的
桂龍老師
2019 12/15 14:31
平時的工程,成本歸集到位嗎?如果有成本的歸集,開票就確認收入是可以的,要綜合考慮企業(yè)所得稅會不會產(chǎn)生太高。這一步主要看你日常對成本的歸集是否準確計量。 你的大工程,先開票的這種情況,肯定是要做價稅分離處理的,相當于你開了一張票出去,要分兩步來進行賬務處理,一步是增值稅~銷項稅的處理,一步是確認收入的實現(xiàn)的處理。不可能你在沒有發(fā)生任何成本的情況下,開發(fā)票出去就確認收入,這樣造成企業(yè)所得稅過早外流。
84784953
2019 12/15 14:43
是啊,可是原來的工程都開票確認收入了,這個提前開票的工程,開票不確認收入,是不是得把工程結算科目用進來呢,可那些工程都是確認收入,唯獨這個工程開票光計稅,不確認收入,這樣合適嗎?請老師列一下簡單的賬務處理,謝謝老師啦
桂龍老師
2019 12/15 14:55
別的工程先不管哦。就說開票這個。假設你的情況是,工程未施工,先開票給對方了,對方未付款。 開票后的賬務處理,按照開具發(fā)票上的票面稅額: 借應收賬款 貸應交稅費~應交增值稅(銷項稅) 按照合同或者工程進度,對方出具了工程結算書具的時候: 借應收賬款 貸工程結算 借工程結算 貸工程施工~合同成本 借主營業(yè)務成本 工程施工~合同毛利(當期確認的收入與累計發(fā)生未結算的成本的差額部分) 貸主營業(yè)務收入 常規(guī)來講,工程結算應該與主營業(yè)務收入相匹配,如果不匹配的話,最好賬外做相應的電子表格工程項目臺賬。開了多少票,工程結算了多少,這樣好對應。
84784953
2019 12/15 15:01
老師,因為在11月份開了好多的發(fā)票,有小工程也有大工程,小工程還是借:應收賬款 貸:工程結算收入 銷項稅,而這個大工程用上工程結算,小工程呢,開票也撥款了,但是呢?款又被人家借回去了,如果這兩種都可以用上的話,我就不糾結了
桂龍老師
2019 12/15 15:57
你賬上,工程施工科目,和工程結算科目有余額嗎?從你的描述中,我感覺你工程項目的成本管理有點亂。沒有完全運用工程施工和工程結算這兩個過度科目進行要素歸集。 按照你說的,小工程,你開票,按照開票確認收入的實現(xiàn) 借應收賬款 貸工程結算 應交稅費 是這樣處理的賬務吧?那當月工程結算的金額應該與主營業(yè)務收入相匹配。 你最好百度一下工程施工和工程結算這兩個科目如何使用,然后再結合你的實際情況進行調整,因為在這里用文字來描述解答太籠統(tǒng),有時候我們兩個的理解不一致或者我不清楚你的賬面,會給你造成誤判。
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