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現在小微優(yōu)惠政策：應納稅所得額≤100萬時：應納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×25%（這個是稅基）×20%（稅率），這樣企業(yè)所得稅是5%，要是知道本行業(yè)企業(yè)所得稅稅負2%的話，又達到了小微條件，那是按照哪個算呢？意思就是本企業(yè)按正常算稅負是2.2%，但是申報的時候達到小微企業(yè)會自動扣減，這樣一算，企業(yè)所得隨更少了可能只有0.8%。那么這樣的話，會不會被預警說沒達到企業(yè)所得稅稅負了呢？
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你好，這個不會的，企業(yè)所得稅稅負不會
2019 12/17 10:28
84784985 
2019 12/17 11:01
老師，還有個問題，有家公司房產置地的，剛開立，現在都是些項目前期的業(yè)務招待費，我是放在管理費用-業(yè)務招待費，還是管理費用-開辦費，后續(xù)沒有營業(yè)期的說法，因為墊付全部費用會轉為對項目公司的股本投資
暖暖老師 
2019 12/17 11:02
是管理費用-開辦費，
84784985
2019 12/17 11:16
后面項目公司成立了獨立建賬，我如何把這開辦費作為投資款進駐，雙方會計分錄怎么體現？
暖暖老師
2019 12/17 11:23
你做了管理費用都結轉了，沒辦法做實收資本
84784985
2019 12/17 11:33
是的，所以我才不知道應該怎么處理？應該怎么體現呢？
暖暖老師
2019 12/17 11:34
把管理費用沖紅轉入長期待攤費用
84784985
2019 12/17 11:37
然后借長期股權投資/交易性金融資產貸長期待攤費用 ？
暖暖老師
2019 12/17 11:38
是的，我的建議是這樣的
84784985
2019 12/17 11:39
然后項目公司建立后 借長期待攤費用—開辦費 貸實收資本-我司 是這樣處理嗎？
暖暖老師
2019 12/17 11:40
是的，這樣就平了，有了注冊資本
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