問題已解決

8、債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項。其中，債權(quán)人作出的讓步包括（?。?A 債權(quán)人減免債務(wù)人部分債務(wù)本金 B 允許債務(wù)人延期支付債務(wù)，但不減少債務(wù)的賬面價值 C 降低債務(wù)人應(yīng)付債務(wù)的利率 D 債權(quán)人減免債務(wù)人部分債務(wù)利息 參考答案 ACD 我的答案 ABCD 為什么不遠B，延期支付也屬于債權(quán)人做出讓步呀！延期支付，又沒有收債務(wù)人的利息?。?請老師幫忙解答！謝謝

84784996| 提問時間：2019 12/20 12:51
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
延期，你收的錢并沒有少，所以不屬于。
2019 12/20 13:02
84784996
2019 12/20 15:58
感覺不合邏輯呀。老師，說心里話，你沒有這種認為嗎？
陳詩晗老師
2019 12/20 16:10
雖然也是做了讓步，但會計上認為沒有少錢就不屬于哈
84784996
2019 12/20 17:14
3、甲公司2017年利潤總額為200萬元,適用企業(yè)所得稅 稅率為15%,自2018年1月 1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25%。2017年發(fā) 生的會計事項中,會計與稅收規(guī)定之間存在的差異包 括:(1)確認持有至到期國債投資利息收入30萬元;( 2)持有的交易性金融資產(chǎn)在年末的公允價值上升150萬 元,稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng) 納稅所得額,出售時一并計算應(yīng)稅所得;(3)計提存貨 跌價準備70萬元。假定甲公司2017年1月1日以前不 存在暫時性差異,預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納 稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年 度所得稅費用為( )萬
84784996
2019 12/20 17:15
解析 當(dāng)期應(yīng)交所得稅=(200-30- 150+70)×15%=13.5(萬元),應(yīng)確認遞延所得稅負債 =150×25%=37.5(萬元),應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=70 ×25%=17.5(萬元),甲公司2017年度所得稅費用=1 3.5+37.5-17.5=33.5(萬元)。
84784996
2019 12/20 17:16
老師，為什么1公允價值上升確認為遞延所得稅負債，3跌價確認為遞延所得稅資產(chǎn)呢？蒙?。?/div>
陳詩晗老師
2019 12/20 17:40
抱歉，同學(xué)，新問題重新提問哈，謝謝配合
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