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實(shí)務(wù)
問題已解決
您好，請問下，如果公司購進(jìn)的商品直接入成本，不做庫存商品，公司盤點(diǎn)商品盤盈，是以前年度造成的，那我分錄該怎么做呢？
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為什么購進(jìn)商品不做庫存商品，這個是不符合會計準(zhǔn)則的，一般只有在銷售實(shí)現(xiàn)的時候才能夠確認(rèn)成本，購進(jìn)要作為庫存商品的。
以前年度盤盈的話就要沖減以前年度損益，借：庫存商品 貸：以前年度損益
2020 01/16 20:14
宇飛老師 
2020 01/16 20:15
應(yīng)該是增加了以前年度損益，借：庫存商品 貸：以前年度損益調(diào)整
84785023 
2020 01/16 22:11
我查看了百度，還要加一筆借以前年度損益調(diào)整 貸利潤分配?未分配利潤？
宇飛老師
2020 01/16 22:14
那個是期末處理，期末轉(zhuǎn)入利潤分配未分配利潤，而且還要調(diào)整應(yīng)交所得稅。
宇飛老師
2020 01/16 22:17
比如這筆損益是100，那么貸方100以前年度損益調(diào)整，另外這個100要繳納所得稅100*25%=25，那么借:以前年度損益調(diào)整100
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅25
利潤分配-未分配利潤75
84785023
2020 01/16 22:20
如果是一年才結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配?未分配利潤的話，打個比例公司是9月盤點(diǎn)的話，那我是在9月做還是年尾12月做，然后該怎么做？
宇飛老師
2020 01/16 22:33
一年結(jié)轉(zhuǎn)一次的話，你九月就做借:庫存商品 貸:以前年度損益調(diào)整。然后等到12月再做后面的結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄就好。
84785023
2020 01/16 22:55
9月份以前年度損益調(diào)整已經(jīng)結(jié)平了，12月份的時候是不是像正常這樣結(jié)轉(zhuǎn)，借貸本年利潤或者是利潤分配?未分配利潤？
宇飛老師
2020 01/16 22:57
是的，如果9月就平了那12月就跟損益調(diào)整沒關(guān)系了，12月就正常本年利潤轉(zhuǎn)未分配利潤即可。
84785023
2020 01/16 23:03
謝謝老師，我明白了
宇飛老師
2020 01/16 23:06
不客氣，滿意請五星好評，謝謝。
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