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位于市區(qū)的某動(dòng)漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售自行開發(fā)的動(dòng)漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元，其中有700000元尚未開具發(fā)票。當(dāng)月確認(rèn)與銷售軟件產(chǎn)品相關(guān)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為52025元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納增值稅（?。┰?。 A、467975 B、587975 C、120000 D、99000

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/15 11:24
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宮宮老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
【正確答案】 C 【答案解析】 動(dòng)漫企業(yè)銷售自主研發(fā)的動(dòng)漫軟件，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退。 應(yīng)納增值稅＝ 4000000×16% －52025＝587975（元） 銷售額的3%＝4000000×3%＝120000（元）587975（元）＞120000（元） 實(shí)際繳納增值稅稅款120000元。
2020 02/15 11:24
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