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您好，請問假設(shè)以前年度有稅務虧損（100萬）確認了25萬遞延所得稅資產(chǎn)，今年彌補以前年度虧損，分錄這樣做對嗎： 借：所得稅費用-遞延所得稅 25 應交稅費-應交所得稅 25 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25 所得稅費用-當期所得稅 25
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你好，同學。是的，分錄處理 是對的
2020 02/17 18:21
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老師，我們?nèi)ツ暧幸还P土地返還款放在了遞延收益科目，借：銀行存款100貸遞延收益100；今年根據(jù)審計調(diào)整做了一次分錄，借遞延所得稅資產(chǎn)25貸以前年度損益調(diào)整25；借以前年度損益調(diào)整25貸應交稅費-應交企業(yè)所得稅25；今年又需要將這次遞延收益確認收入！我做的分錄是：借遞延收益100貸：其他收益100；借：所得稅費用25貸遞延所得稅資產(chǎn)25；這樣做對嗎？
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我做的是：當期應交的所得稅=100*0.25=25 遞延所得稅資產(chǎn)2.5，所得稅費用是22.5呢
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老師，應收賬款10000計提壞賬準備
借 資產(chǎn)減值損失500
貸 壞賬準備—應收賬款500
借遞延所得稅資產(chǎn)25
借 遞延所得稅 -25
還用不用再寫個分錄
借所得稅費用-遞延所得稅25
貸應交稅費所得稅25
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"本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致確認遞延所得稅負債 5萬元（25-20），即產(chǎn)生應納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元），所以本期計算應交所得稅時納稅調(diào)減 20萬元，即甲公司 2019年應交所得稅=（210-10+20-20）× 25%=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司 2019年確認的所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用=50+5=55（萬元）
老師，為什么是調(diào)減20萬呢，應交所得稅=利潤總額+遞延所稅資產(chǎn)-遞延所得稅負債=（210-10+20+20）=60
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這個遞延所得稅資產(chǎn)的確認是不是在2017年12月31號資產(chǎn)負債表日就要確認做分錄了（100*25%）=25 借：遞延所得稅資產(chǎn)25，貸：所得稅費用25（這里是因為預計出來的負債，稅法規(guī)定以后才能扣除）。但是在2018年2月的時候，匯算清繳（3月15號）之前，就已經(jīng)確認這部分負債，而且稅法規(guī)定可以在稅前扣除。然后就要沖減遞延所得稅資產(chǎn) 借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費用）25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25
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