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問(wèn)題已解決
包裝物押金，逾期的應(yīng)怎樣算，未逾期的應(yīng)怎樣算
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沒(méi)收逾期未退的包裝物押金的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：其他應(yīng)付款——包裝物押金
貸：營(yíng)業(yè)外收入（扣除應(yīng)繳稅金后的凈額）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
——應(yīng)交消費(fèi)稅（包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的）
注：應(yīng)交增值稅=【押金/（1+包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的增值稅率
應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/（1+包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率
2020 02/18 09:19
樸老師 
2020 02/19 09:23
包裝物押金處理情況如下：
（1）銷(xiāo)售貨物收取的包裝物押金，如果單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以?xún)?nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷(xiāo)售額征稅。
納稅人為銷(xiāo)售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無(wú)論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長(zhǎng)短，超過(guò)一年（含一年）以上仍不退還的均并入銷(xiāo)售額征稅。
（2）因逾期（1年為限）未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅。征稅時(shí)注意兩點(diǎn)：一是逾期包裝物押金為含稅收入，需換算成不含稅價(jià)再并入銷(xiāo)售額；二是征稅稅率為所包裝貨物適用稅率。
（3）酒類(lèi)產(chǎn)品：啤酒、黃酒按是否逾期處理，啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的押金，無(wú)論是否逾期一律并入銷(xiāo)售額征稅。
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