00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司2019年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9 900萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金總額為1 000萬(wàn)元，職工福利費(fèi)為150萬(wàn)元。經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有60萬(wàn)元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14％的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2019年的凈利潤(rùn)為（?。┤f(wàn)元。 A. 9 970 B. 2 492.5 C. 7 407.5 D. 7 425 這個(gè)題可以講解一下嗎，我已經(jīng)知道，答案，但是不知道怎么計(jì)算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
應(yīng)納稅所得額＝稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整項(xiàng)目=9 900＋[（150－1 000×14％）＋ 60]＝9 970（萬(wàn)元），企業(yè)在計(jì)算利潤(rùn)總額即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，已經(jīng)扣除了相應(yīng)的稅收滯納金，但是稅法規(guī)定不允許抵扣，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要調(diào)增；而稅法規(guī)定可以抵扣的職工福利費(fèi)最多為1 000×14%=140（萬(wàn)元），但在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，已經(jīng)扣除了150萬(wàn)元，多扣除了，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要進(jìn)行調(diào)增。當(dāng)期所得稅費(fèi)用＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=9 970×25％＝2 492.5（萬(wàn)元）；當(dāng)期凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－當(dāng)期所得稅費(fèi)用=9 900－2 492.5＝7 407.5（萬(wàn)元）。
2020 02/23 16:46
閱讀 4912
描述你的問題，直接向老師提問
2042
意見反饋
