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我公司開發(fā)一塊土地，有工業(yè)用地和住宅用地，一直都交著土地使用稅，從今年2月份，工業(yè)用地轉(zhuǎn)為住宅用地，請問本季度繳納土地使用稅，是從2月還是3月，按新的面積計算土地使用稅？
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你好，同學(xué)。
你這里是從轉(zhuǎn)2月開始交納的。是的
2020 03/04 20:31
84785023 
2020 03/04 20:33
2月交付土地出讓金，簽訂合同，2月就可以按住宅用地計提，不用再按工業(yè)用地計提了是嗎？新取得的土地必須是從次月繳納，還是有區(qū)別的是吧
陳詩晗老師 
2020 03/04 20:36
是的，2月之前按工業(yè)處理，2月后按住宅處理。
有區(qū)別，你這不屬于新取得。
84785023
2020 03/04 20:37
只有新取得的，合同沒有特殊規(guī)定，就從次月繳納，中途變更的，當(dāng)月按新面積計提，有相關(guān)文件支持嘛
陳詩晗老師
2020 03/04 20:38
文件我沒辦法提供文件號給你。記不清楚了。你打電話12366讓他提供文件號給你。
84785023
2020 03/04 20:39
好的，謝謝老師
陳詩晗老師
2020 03/04 20:43
不客氣，祝你工作愉快。
84785023
2020 03/05 07:28
老師，請問之前我們的成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)完了，工業(yè)用地轉(zhuǎn)住宅用地交的契稅，出讓金，要想結(jié)轉(zhuǎn)到之前年度，是否需要走以前年度損益科目，如何做賬呢？
84785023
2020 03/05 09:08
老師在嗎
陳詩晗老師
2020 03/05 09:55
這個不影響，這個是屬于你后面發(fā)生的新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。直接按照現(xiàn)在的科目去處理，不用通過以前年度損益調(diào)整。
84785023
2020 03/05 10:07
不通過以前損益的話，做土地增值稅匯算，成本就不對了，要是做在之前年度，借:開發(fā)產(chǎn)品貸：開發(fā)成本，結(jié)轉(zhuǎn)時候，借：以前年度損益調(diào)整，貸：開發(fā)產(chǎn)品，對嗎
陳詩晗老師
2020 03/05 10:12
如果說你要通過以前年度損益調(diào)整的話，你就需要這個樣子處理，但是你這個是后面才轉(zhuǎn)的，不是屬于新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
84785023
2020 03/05 10:13
這么做賬是沒問題的是嗎？主要不知道賬做的對不對，科目借貸方有沒有問題
陳詩晗老師
2020 03/05 10:16
我說通過以前年度損益調(diào)整的話，你這個分錄沒有問題。
陳詩晗老師
2020 03/05 10:16
如果你不通過以前年度損益調(diào)整，你只需要把你以前年度損益調(diào)整科目換成現(xiàn)在正常的科目就可以了。
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