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某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，XX年X月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1.外購原材料20000元，取得增值稅專用發(fā)票。 2.購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元。 3.當(dāng)月銷售一批糕點(diǎn)取得含增值稅收入25750元，錢已收到。 4.以促銷方式銷售一批餅干。貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，取得不含增值稅收入60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。

84784952| 提問時(shí)間：2020 03/05 16:15
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 請問單位增值稅稅率多少
2020 03/05 16:16
84784952
2020 03/05 16:17
16% 征稅率3%
bamboo老師
2020 03/05 16:19
那這題是要寫分錄么?
84784952
2020 03/05 16:20
不用，就算食品廠應(yīng)納增值稅稅額
bamboo老師
2020 03/05 16:22
小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 3銷項(xiàng)稅額=25750/(1+0.03)*0.03=750 4銷項(xiàng)稅額=60000*0.03=1800 合計(jì)需繳納增值稅 750+1800=2550
84784952
2020 03/05 16:27
那題目第一個(gè)條件說外購原材料20000元，取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣嗎
bamboo老師
2020 03/05 16:27
對的 小規(guī)模納稅人取得了專票也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)
84784952
2020 03/05 16:30
好的 謝謝老師
bamboo老師
2020 03/05 16:30
不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快
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