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旅游服務(wù)有簡易差額計(jì)稅嗎？公式是什么，謝謝

84785037| 提問時(shí)間：2020 03/16 20:55
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紫藤老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
旅游服務(wù)有簡易差額計(jì)稅，旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用。
2020 03/16 20:56
84785037
2020 03/16 20:57
賬務(wù)處理事什么樣呢?。?/div>
84785037
2020 03/16 20:57
一般計(jì)稅簡易計(jì)稅都能扣減上述費(fèi)用，成本嗎？
紫藤老師
2020 03/16 20:57
可以參考勞務(wù)派遣，一樣的 例子A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。A公司選擇差額征收。 第一步:全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47,619.05① 第二步:確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借:主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45,714.29② 貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬--五險(xiǎn)一金 210,000.00
84785037
2020 03/16 20:58
可是沒有用到簡易計(jì)稅項(xiàng)目?。?/div>
紫藤老師
2020 03/16 20:59
旅游服務(wù)差額計(jì)稅，不是簡易計(jì)稅
84785037
2020 03/16 21:00
奧！明白了。旅游服務(wù)沒有簡易差額計(jì)稅
紫藤老師
2020 03/16 21:00
旅游服務(wù)差額計(jì)稅
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