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問題已解決
2018年年末，B公司決定采用備抵法核算壞賬損失，年末應(yīng)收賬款余額為2 000 000元，估計壞賬損失率為10％。2019年3月21日，B公司確認(rèn)壞賬300 000元。當(dāng)年年末應(yīng)收賬款余額為2 400 000元。2020年6月10日，上年核銷的壞賬被全部收回。當(dāng)年年末應(yīng)收賬款賬戶余額為2 600 000元。 要求：根據(jù)上述資料計算B公司每年年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額并進(jìn)行相關(guān)的會計處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
2018年計提壞賬準(zhǔn)備
借：信用減值損失 2000000*10%=200000
貸：壞賬準(zhǔn)備200000
2019年確認(rèn)壞賬
借：壞賬準(zhǔn)備 200000
信用減值損失 100000
貸：應(yīng)收賬款 300000
2019年末確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備
借：信用減值損失240000
貸：壞賬準(zhǔn)備240000
2020年收回核銷的壞賬
借：銀行存款 300000
貸：應(yīng)收賬款 300000
借：應(yīng)收賬款 300000
貸：壞賬準(zhǔn)備300000
此時壞賬準(zhǔn)備余額540000
2020年末應(yīng)計提壞賬260000，那么應(yīng)該轉(zhuǎn)回280000
借：壞賬準(zhǔn)備280000
貸：信用減值損失 280000
2020 03/17 15:53
84785029 
2020 03/17 15:54
某企業(yè)2019年5月31日銀行存款日記帳余額為898 507．33元，銀行對賬單的企業(yè)存款余為898 631．36元。經(jīng)查對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項：
（1）28日企業(yè)委托銀行收取的貨款361．20元，銀行已經(jīng)入賬，企業(yè)尚未入賬。
（2）29日企業(yè)送存支票236．76元，銀行尚未登記入賬。
（3）30日銀行已代付水費(fèi)125．75元，但轉(zhuǎn)賬付款通知尚未送達(dá)企業(yè)。
（4）30日企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票125．34元，銀行尚未收到支票辦理轉(zhuǎn)賬。
要求：根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
宇飛老師 
2020 03/17 15:56
這個我說下思路吧，調(diào)節(jié)表有兩種思路
思路一
企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項
思路二
銀行對賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項+企業(yè)已收而銀行未收賬項
根據(jù)上面公式選擇一種進(jìn)行編制即可，代入對應(yīng)的數(shù)據(jù)。
84785029
2020 03/17 15:57
小李剛參加工作，在A公司做出納員工作，遇到過下列情況：
（1）在兩次例行的現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺100元和現(xiàn)金溢余50元。小李弄不明白原因，為保全自己的面子，息事寧人，現(xiàn)金短缺的100元他自己補(bǔ)上，現(xiàn)金溢余的50元自己收起。
（2）每次編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額，加或減對賬單中企業(yè)的未入賬款項來確定公司銀行存款的實有數(shù)，而且每次做完銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，立即將未入賬的款項登記入賬。
要求：分析小李對上述業(yè)務(wù)的處理是否正確，給出正確答案。
宇飛老師
2020 03/17 16:04
第一個肯定不行的，要查明原因，而不是為了息事寧人。
第二個除了考慮未達(dá)賬項還要考慮是否有記賬錯誤，而且未入賬的款項也不能登記進(jìn)銀行日記賬。
84785029
2020 03/17 16:09
B公司為增值稅一般納稅人。2019年6月1日，B公司采購原材料一批，其收到的增值稅專用發(fā)票列明的原材料采購價款為100萬元，增值稅額為13萬元。B公司按應(yīng)付金額向收款方開出并不帶息的商業(yè)承兌匯票一張，付款期限為3個月。材料已到達(dá)并驗收入庫。2019年9月1日票據(jù)到期時，B公司由于銀行存款不足，未能按期支付票款。
要求：對B公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)的會計處理。
宇飛老師
2020 03/17 16:11
借：原材料
進(jìn)項
貸：應(yīng)付票據(jù)
借：應(yīng)付票據(jù)
貸：應(yīng)付賬款
84785029
2020 03/17 16:22
2019年7月8日，A公司因資金緊張，將一張出票日為6月15日、期限為120天、票面金額為300 000元的不帶息銀行承兌匯票提交銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，銀行的貼現(xiàn)率為12％。
要求：計算A公司的該應(yīng)收票據(jù)的到期價值、貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)凈額，并對A公司的該應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)的會計處理。
宇飛老師
2020 03/17 16:30
票據(jù)貼現(xiàn)凈額=應(yīng)收票據(jù)到期價值-貼現(xiàn)息
票據(jù)到期價值＝票據(jù)面值*（1+年利率*票據(jù)到期天數(shù)/360）
或者 ＝票據(jù)面值*（1+年利率*票據(jù)到期月數(shù)/12）
貼現(xiàn)息=票據(jù)到期價值×貼現(xiàn)率×(貼現(xiàn)天數(shù)/360)
同學(xué)，建議其他題目自己先思考下，有個別疑問再咨詢老師，這樣子也可以加深理解。
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