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但是實(shí)際開票不是每個(gè)月的開票金額呀

你好，每個(gè)月按確認(rèn)的租金收入繳增值稅，開票時(shí)增值稅記在待轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，繳交時(shí)轉(zhuǎn)出到銷項(xiàng)稅額，

沒懂

（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間 借：銀行存款等 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金） 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 實(shí)際要繳交時(shí)轉(zhuǎn)出，借應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，貸應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

老師您能再把先確認(rèn)收入和后確認(rèn)收入的1確認(rèn)收入時(shí)候2開票時(shí)候3收款時(shí)候分別怎么做列明一下嗎，辛苦，謝謝老師

（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間 會(huì)計(jì)上： 1、賒銷方式銷售貨物，會(huì)計(jì)上按合同約定的收款日期確認(rèn)收入 2、分期收款方式銷售貨物，會(huì)計(jì)上分期收款銷售商品的處理：合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值（通常為合同或協(xié)議價(jià)款的現(xiàn)值）確定銷售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益（沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用）。 3、預(yù)收貨款方式銷售貨物，會(huì)計(jì)上在發(fā)出貨物確認(rèn)收入 4、委托收款方式銷售貨物，會(huì)計(jì)上在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天確認(rèn)收入。 5、委托代銷方式銷售貨物，會(huì)計(jì)上在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。 6、直接收款方式銷售貨物，會(huì)計(jì)上收取款項(xiàng)且貨物的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入。 7、提貨交款方式銷售貨物，會(huì)計(jì)上在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。增值稅上： 1、賒銷方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，如果沒有合同，或合同無約定，以發(fā)貨當(dāng)前確認(rèn)收入； 2、分期收款方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，如果沒有合同，或合同無約定，以發(fā)貨當(dāng)前確認(rèn)收入； 3、預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 4、委托收款方式銷售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天； 5、委托代銷方式銷售貨物，為收取部分貨款、收到代銷清單、滿180天的較早者。 6、直接收款方式銷售貨物，收款當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)。 7、提貨交款方式銷售貨物，按收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

2、財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》里，將會(huì)計(jì)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的收入對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅計(jì)入“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)，待實(shí)際納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，從“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入“銷項(xiàng)稅額”，

老師，您具體應(yīng)用到會(huì)計(jì)核算中可以嗎？文字我看不懂你列分錄可以嗎

你好，分錄就是上面的，收到預(yù)收款，增值稅納稅義務(wù)還沒有產(chǎn)生開票，借銀行存款，貸預(yù)收賬款，應(yīng)交稅費(fèi)一待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅，每個(gè)月實(shí)際繳交，借應(yīng)交稅費(fèi)一待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

預(yù)收款，借銀存貸預(yù)收，應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅，月底分?jǐn)偞_認(rèn)收入，借預(yù)收貸營業(yè)收入，開票時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅，是這樣嗎？稅那部分在收到錢就確認(rèn)了嗎，不用等到確認(rèn)收入再確認(rèn)嗎

你好，是的，是這樣的，稅款在確認(rèn)收入時(shí)再繳納