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老師好，我想問下，壞賬準備19年有一筆18年的壞賬實際發(fā)生了，那么19年所得稅匯算準備金納稅調(diào)整的金額怎么算呢，是不是這部分實際發(fā)生的壞賬調(diào)減（這部分在18年已經(jīng)調(diào)增了），壞賬準備科目（期末-期初）調(diào)增？還是調(diào)增的部分為（期末-期初+實際發(fā)生）？
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你好，18年因為是計提所以納稅調(diào)增
實際發(fā)生是可以扣除的，不需要再調(diào)
2020 03/26 08:11
84784969 
2020 03/26 08:19
啥意思？你是說19年匯算的時候，18年在19年實際發(fā)生損失的壞賬也不用調(diào)減？不對吧，應(yīng)該調(diào)減吧，因為18年匯算的時候調(diào)增了呀
暖暖老師 
2020 03/26 08:24
18年是計提了，所以調(diào)增
19年實際發(fā)生就可以扣除
84784969
2020 03/26 08:26
19年是可以扣除，但是也應(yīng)該調(diào)減吧，要不這筆怎么扣除，分錄不是只做一筆借：壞賬準備，貸：應(yīng)收賬款嗎，如果不調(diào)減，19年就不影響損益呀
暖暖老師
2020 03/26 08:43
是的
只做一筆借：壞賬準備，貸：應(yīng)收賬款就可以
84784969
2020 03/26 08:49
這樣做今年就相當于沒有扣除這筆壞賬，因為沒有影響到利潤
暖暖老師
2020 03/26 08:52
那還是需要納稅調(diào)減，去年調(diào)增了這樣才平的
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